Partidas contábeis de negociação forex

Forex básico.
Transações Forex.
Isso implica todas as transações envolvendo a troca de duas moedas. O mercado monetário mundial é extremamente ativo: a demanda impulsionada por importadores e exportadores é captada e ampliada pela especulação. Este é um mercado de balcão dirigido por bancos e corretores.
Intercâmbio de pontos.
Uma transação forex OTC ou spot consiste em trocar duas moedas a uma taxa negociada na "data spot", dois dias após a data de negociação.
As principais características de uma transação spot incluem:
A moeda principal A direção: Comprar ou vender A moeda secundária ou "preço": Moeda vendida, se é uma compra, ou moeda comprada se for uma venda. A data de negociação A data do local: dependendo da moeda negociada, mas geralmente a data de negociação + 2 dias úteis. Comentário: Um contrato de moeda local não tem vida útil; não há data de término. O valor acordado é expresso na moeda principal O preço do comércio O valor na moeda secundária cujo cálculo se baseia no valor da moeda principal e na taxa de câmbio.
Características comuns a todas as transações de mercado:
O caderno de pedidos e talvez a identidade do comerciante A contraparte Possivelmente o corretor através do qual a negociação foi feita Instruções de liquidação: Identificação dos bancos correspondentes (do banco e da contraparte) onde as moedas devem ser entregues / recebidas.
O exemplo a seguir ilustra a troca de fluxo de caixa em um comércio envolvendo a compra de & euro; 1m em troca de dólares.
Os participantes do mercado sempre citam as moedas em intervalos de preço: o valor do preço mais baixo representa o preço de compra do comerciante: em outras palavras, o preço da oferta, enquanto o valor mais alto é o preço de venda ou venda. À luz do fato de que todos os jogadores do mercado estão familiarizados com o preço atual e que ele muda muito rápido, apenas os dois últimos números são citados. Estes são chamados de pips. Pips são a última figura após o ponto decimal em uma cotação. Um preço expresso como Ccy1 / Ccy2 significa "uma unidade de Ccy1 = o preço de Ccy2. Ccy1 é, portanto, a moeda negociada e Ccy2 a moeda de preço.
Por exemplo, EUR / USD = 1.0210 / 40 significa que o comerciante está comprando um euro por USD 1.0210 e vendendo por USD 1.0240.
A maneira de expressar a taxa é uma convenção relativa à prioridade comercial relativa das moedas. Uma "cotação direta" expressa a quantidade da outra moeda que você receberá por uma unidade da moeda base. O euro cita diretamente contra todas as outras moedas. O dólar dos EUA cita diretamente contra todas as outras moedas ... exceto o euro.
Taxas cruzadas.
As taxas são lançadas no mercado para as moedas mais negociadas ativamente: as taxas do euro e do dólar são listadas diariamente em uma base contínua contra outras moedas. Para os pares de moedas normalmente não listados no mercado, o comércio passa por um intermediário de uma das duas moedas para obter uma taxa cruzada.
Por exemplo, se um comerciante quiser citar JPY / CHF, ele usará as taxas USD / JPY e USD / CHF. JPY / CHF = (USD / CHF) / (USD / JPY).
Troca direta ou indireta.
A negociação de divisas direta ou direta implica um swap entre duas moedas em uma data negociada (data de valor) e taxa de câmbio. Este tipo de contrato permite que os comerciantes estabeleçam uma taxa de câmbio entre duas moedas no futuro e, portanto, protejam contra risco cambial.
As características de uma transação de moeda a termo são definidas em relação a uma taxa spot de referência para a negociação do dia. "Pontos de adiantamento" são o número de pontos base adicionados ou subtraídos da taxa atual do spot para determinar a taxa de adiantamento. Quando a taxa de adiantamento está acima da taxa de spot, a moeda é dita em contango; Quando a taxa de spot está acima da taxa de avanço, ela está em atraso. Mas, como é determinada uma taxa direta?
Cálculo das taxas a prazo.
As taxas de adiantamento não estão listadas no mercado. No entanto, conhecemos a taxa de empréstimo / empréstimo para cada moeda por diferentes períodos de tempo. Estas são as taxas que são utilizadas para calcular as taxas a prazo.
Do ponto de vista do comerciante que cita a transação, a transação de moeda a prazo envolve três operações:
Uma transação spot executada na mesma direção que a frente. Um empréstimo da moeda comprada nos mesmos termos que a transação a prazo (o fluxo de caixa de recebimento do empréstimo coincide com a compra a prazo). Um empréstimo da moeda vendida (fluxo de devolução coincidente com a venda a prazo).
O gráfico abaixo ilustra a lógica de uma compra à frente da moeda C1 para C2. Tenha em mente que as linhas pontilhadas não representam os fluxos de caixa reais, mas são usadas apenas para ilustrar a lógica da transação. Somente os fluxos de caixa em linhas de data de valor são os fluxos de caixa reais da transação.
Vamos assumir que o comerciante cita o negócio com base nas seguintes taxas:
Taxa spot C1 / C2: S 12 / S 21 (o que significa que o comerciante quer comprar na S 12 e vender na S 21). Taxa C1: r 1b / r 1l (o comerciante iria emprestar a moeda D1 para o período em questão na R 1l e emprestaria na r 1b). Taxa C2: r 2b / r 2l.
O comerciante deve citar uma compra a prazo do valor A 1 da moeda C 1.
Ele teria que emprestar o montante A '1 hoje para o retorno do empréstimo imaginário de C 1 igual a este montante A 1:
A 1 = A '1 + A' 1 * r 1l * N / 36000 = A '1 (1 + r 1l * N / 36000).
Onde N é a vida do empréstimo em dias.
Do mesmo modo, o valor A 2 na data de vencimento corresponde a um montante emprestado hoje A '2 tal que:
A 2 = A '2 + A' 2 * r 2b * N / 36000 = A '2 (1 + r 2b * N / 36000)
Portanto, a taxa de forward é igual a:
R 12 = A 1 / A 2 = (A '1 (1 + r 1l * N / 36000)) / (A' 2 (1 + r 2b * N / 36000))
Sabemos que a taxa de spot para S 12 é igual a:
R 12 = S 12 (1 + r 2b * N / 36000) / (1 + r 1l * N / 36000)
S 12 é o preço à vista de compra r 2b é a taxa de juros na moeda do preço. r 1l é a taxa negociada na moeda negociada.
Igualmente para uma venda a prazo:
T 21 = S 21 (1 + r 2l * N / 36000) / (1 + r 1b * N / 36000)
S 21 é o preço no local de venda r 2l é a taxa de juros na moeda do preço. r 1b é a taxa de juros na moeda negociada.
Isso é um pouco complicado, mas uma vez que a fórmula é inserida no programa do Excel, não precisamos mais pensar nisso!
Isso significa que o preço à frente não é uma taxa antecipada do spot futuro, apesar do que poderíamos pensar. No entanto, é baseado em uma avaliação da moeda através das taxas de mercado.
O contango ou retrocesso, definido acima, depende do nível de taxas de juros cambiais. Quando a taxa de câmbio a termo é tal que um comércio a prazo custa mais do que um comércio spot hoje custa, diz-se que é um prêmio de frente. Se o inverso fosse verdadeiro, de modo que o comércio a prazo era mais barato do que um comércio à vista, então haveria um desconto para a frente.
Este cálculo aplica-se apenas a períodos inferiores a um ano. Por períodos mais longos, o cálculo das taxas de juros de empréstimos / empréstimos torna-se mais complicado, mas a lógica continua a ser a mesma. Além disso, assumimos que, para as duas moedas, o método de cálculo das taxas de juros era "Exato / 360", ou seja, o número de dias em um ano é definido em 360 e aplicamos o número exato de dias para o período. Existem outros métodos de cálculo, dependendo das moedas.
Características de uma troca a termo.
As características da transação de moeda a prazo são assim:
A moeda principal A direção (compra ou venda) em relação à moeda principal A moeda secundária (moeda vendida para uma compra, moeda comprada para venda da moeda principal) A taxa local Pontos de adiantamento: Taxa a prazo = taxa local + Pontos de reporte Data de negociação Data do valor: a data em que as moedas serão efetivamente trocadas.
Características comuns a todas as transações de mercado:
O livro e talvez a identidade do comerciante Contraparte Talvez um corretor ou outro intermediário Instruções de liquidação: identificação dos bancos correspondentes (do banco e da contraparte) em que a moeda deve ser entregue / recebida.
Troca de Forex.
Um swap forex é composto por duas pernas: uma transação cambial no local e uma transação cambial a termo. Estas duas pernas são executadas simultaneamente para a mesma quantidade e, portanto, compensadas entre si. Os "pontos de troca" indicam a diferença entre a taxa do local e a taxa de adiantamento.
Um swap forex permite que um investidor obtenha moedas imediatamente e depois as venda a um preço acordado no contrato na data de vencimento do swap. Por exemplo, um cliente que possui dinheiro denominado em euros que desejam investir em US-T-bills de 3 meses compra dólares hoje para pagar a compra. Ele os vende no vencimento a um preço conhecido.
Comentário: Em comparação com um contrato de divisas a prazo, os montantes trocados envolvem o dinheiro realmente emprestado pelo comerciante e comprado em regime de forward e o empréstimo real da moeda vendida. A taxa de forward é calculada da mesma maneira.
As características de um swap forex incluem:
A perna curta tem as características de uma troca local:
Divisa principal Direção: comprar ou vender Moeda secundária Montante da moeda principal Taxa local Valor data = data de negociação + 2 dias úteis.
A perna distante tem as características de um contrato a termo que são deduzidas da troca local:
A moeda comprada é a moeda vendida da perna curta A moeda vendida é a moeda comprada da perna curta A quantidade expressa na moeda principal é idêntica A data-valor é a data em que a troca recíproca será feita. A taxa é a taxa spot + pontos de troca.
Processamento de frente para trás de uma transação de moeda.
O mercado forex é um mercado OTC, impulsionado por bancos e corretores. Ao lado do telefone, as plataformas de negociação eletrônicas, como a Reuters Dealing e a EBS (Electronic Broking Service) são populares entre os comerciantes. As negociações podem ser feitas no modo de conversação: os comerciantes literalmente conversam online antes de fazer negócios. Caso contrário, as plataformas combinam as propostas feitas pelos participantes: como tal, é o sistema que faz com que as ofertas e as contrapartes apenas aprendam a identidade do outro quando a negociação for concluída.
Manter a posição.
O sistema Front Office registra os negócios em tempo real. As ofertas negociadas por telefone são registradas pelo comerciante, enquanto as que são feitas através de plataformas eletrônicas são transmitidas automaticamente.
O sistema de retenção de posição oferece recursos básicos, mas mínimos, tais como:
Preços (como visto acima) Registro de negociação manual ou automática Validação de ofertas Controle de risco: Controle de limites de risco de contraparte e de mercado Posições atualizadas em tempo real Cálculo de P & amp; L (ganhos) em tempo real Possibilidade de geração automática de negócios Obras de cobertura Ofertas internas ( por exemplo, entre as vendas e as mesas de negociação) Split: geração de dois negócios através de uma terceira moeda (método de taxas cruzadas descrito anteriormente) Break-up: descompactando uma posição comprada ou vendida como uma única posição ou em vários negócios (possibilitando a geração de vários O cliente lida com um negócio negociado com um corretor) Transmissão do ingresso validado no back office.
Back office.
O sistema de back office atua para materializar transações feitas pelo comerciante:
em relação às contrapartes: emissão de confirmação: as transações de moeda são confirmadas pelas mensagens SWIFT MT300. Reconciliação das confirmações: dados os volumes de negociação consideráveis, os back offices usam sistemas automatizados para reconciliar as confirmações emitidas com as recebidas. Isso permite detectar erros ou erros de comunicação antes de iniciar os pagamentos. Emissão de pagamento: geração de um pedido de pagamento (MT202) para o banco correspondente na moeda de pagamento e de um aviso de recebimento de caixa (MT210) para o banco correspondente na moeda recebida. Se a contraparte for interna (cliente, lidar entre duas mesas), o pagamento é feito através do departamento de contabilidade (débito / crédito no razão geral).
O gráfico abaixo ilustra o fluxo de informações entre dois bancos e seus bancos correspondentes quando o Banco A vende a Moeda 1 em troca da Moeda 2 do Banco B:
Vis-à-vis the bank: Entrada contábil de transação: os negócios de câmbio são registrados fora do balanço (contabilidade de competência) para o período entre o comércio e as datas de valor. Na data de valor, o item contábil fora do balanço é revertido e os negócios são registrados no balanço bancário. As transações de moeda adicionam às contas que não estão denominadas na moeda do balanço bancário. As posições ocupadas somam as contas de posição de moeda cuja reavaliação diária desencadeia a nova mensuração do risco cambial do banco.

entradas contábeis de negociação Forex
Continuaremos com o nosso exemplo de um fabricante de peças de máquinas localizadas nos Estados Unidos. Em 1 de dezembro de 201X, a empresa recebe uma ordem de US $ 50.000 de uma fábrica de automóveis na Alemanha para peças que custam ao fabricante US $ 35.000 para produzir. O fabricante permite que a compra seja feita em euros e entrega a fábrica alemã até 20 de dezembro para pagar o pedido. Em 1 de dezembro, um euro vale US $ 1,25. Em 20 de dezembro, o comprador paga 40 mil euros. Um euro agora vale US $ 1,29.
As entradas iniciais do jornal para a venda são basicamente as mesmas que qualquer outra venda. Note, no entanto, que precisamos indicar que a venda é denominada em moeda estrangeira. O fabricante mantém todos os montantes em dólares americanos, não em euros.
Custo de bens vendidos.
Inventário de bens acabados.
(*) $ 50,000 = 40,000 euros x $ 1,25.
Como o comprador alemão tem um mês para pagar, o fabricante está exposto a qualquer flutuação na taxa de câmbio entre euros e dólares norte-americanos. Quando a conta é liquidada em 20 de dezembro, fazemos uma segunda entrada que mostra o efeito da mudança de taxa. Em vez de creditar ou debitar a receita de vendas, usamos uma conta chamada Ganho (ou perda) na transação de moeda estrangeira para mostrar que a mudança no resultado é resultado de uma decisão separada de concessão de crédito de comércio exterior.
Ganho em transação de moeda estrangeira.
(*) $ 51,600 = 40,000 euros x $ 1,29.
(**) $ 50,000 = 40,000 euros x $ 1,25.
(***) $ 1.600 = 40.000 euros x $ 0.04 ou $ 51.600 - $ 50.000.
Nessa situação, o fabricante recebeu US $ 1.600 extra, porque o valor do euro aumentou em comparação com o dólar americano de 1 de dezembro a 20 de dezembro.
Se, em vez disso, o euro apenas valha US $ 1,20 em 20 de dezembro, o recebimento em dinheiro seria menor do que o valor a receber, portanto, debitamos a perda na transação de moeda estrangeira para equilibrar os valores.
Se uma empresa possuir uma moeda estrangeira a receber em seu balanço no final de um período de relatório, ela precisa ajustar o valor contábil do recebível para combinar melhores ganhos e perdas com o período de relatório adequado. Digamos que nosso fabricante entrega o comprador alemão até 31 de janeiro para pagar, e a taxa à vista em euros naquele momento é de US $ 1,27. A taxa local em 31 de dezembro ainda é de US $ 1,29. Desta vez, uma entrada adicional é necessária para contabilizar completamente a venda.
Ganho em transação de moeda estrangeira.
Perda em transação de moeda estrangeira.
(*) $ 1.600 = 40.000 euros x $ 0.04, onde $ 0.04 = $ 1.29 - $ 1.25.
(**) $ 50,000 = 40,000 euros x $ 1,27 (taxa de spot de 31 de janeiro)
(***) $ 800 = 40,000 euros x $ 0,02, onde $ 0,02 = $ 1,29 - $ 1,27.
(****) $ 51,600 = 40,000 euros x $ 1,29 (taxa spot de 31 de dezembro)

entradas contábeis em transações SPOT em moeda estrangeira em TR.
Quero saber quais entradas contábeis serão postadas na transação no local por exemplo. Venda EUR 500 com a moeda local sendo USD. Compre $ 100. Tenho que comprar e vender em TX.1. Então, é qualquer sucesso de Ganho / perda.
Estou registrando a ajuda da seiva para o Foreign Exchange - TR, mas nenhuma anotação em detalhes é vista lá. Pl forneça links de material de estudo sobre o mesmo. Além disso, se você me explicar a determinação da conta. Vai ser bom.
Embora seja básico, é necessário para minha melhor compreensão.

AccountingTools.
Cursos CPE de contabilidade e livros.
AccountingTools.
Uma empresa pode entrar em uma transação onde está programado para receber um pagamento de um cliente que é denominado em moeda estrangeira, ou fazer um pagamento para um fornecedor em moeda estrangeira. Na data de reconhecimento de cada transação, registre-a na moeda funcional da entidade que relata, com base na taxa de câmbio em vigor nessa data. Se não for possível determinar a taxa de câmbio do mercado na data do reconhecimento de uma transação, use a próxima taxa de câmbio disponível.
Se houver uma alteração na taxa de câmbio esperada entre a moeda funcional da entidade e a moeda em que uma operação é denominada, registre um ganho ou perda nos ganhos no período em que a taxa de câmbio muda. Isso pode resultar no reconhecimento de uma série de ganhos ou perdas ao longo de vários períodos contábeis, se a data de liquidação de uma transação estiver suficientemente avançada no futuro. Isso também significa que os saldos declarados dos recebíveis e contas a pagar relacionados refletem a taxa de câmbio atual em cada data subsequente do balanço.
As duas situações em que você não deve reconhecer um ganho ou perda em uma transação em moeda estrangeira são:
Quando uma transação em moeda estrangeira é projetada para ser uma cobertura econômica de um investimento líquido em uma entidade estrangeira e é efetiva como tal; ou Quando não há expectativa de liquidação de uma transação entre entidades a serem consolidadas.
Exemplo de Contabilidade de Câmbio.
Armadillo Industries vende bens para uma empresa no Reino Unido, a pagar em libras com valor na data de reserva de US $ 100.000. Armadillo registra esta transação com a seguinte entrada:
Mais tarde, quando o cliente paga o Armadillo, a taxa de câmbio mudou, resultando em um pagamento em libras que se traduz em uma venda de US $ 95.000. Assim, a mudança da taxa de câmbio relacionada à transação criou uma perda de $ 5,000 para o Armadillo, que ele registra com a seguinte entrada:
A tabela a seguir mostra o impacto da exposição das transações em diferentes cenários.
Risco quando Transações Denominadas em Moeda Estrangeira.

entradas contábeis de negociação Forex
IAS 21, & # 8220; O Efeito das Mudanças nas Taxas de Câmbio # 8220 ;, prescreve o tratamento contábil para transações em moeda estrangeira e como relatar os efeitos das mudanças nas taxas de câmbio nas demonstrações financeiras.
Spot de câmbio.
As contrapartes no mercado forex são principalmente bancos e instituições financeiras. As transacções são negociadas com base nas taxas interbancárias e os pares de moedas negociados incluem EUR / USD, GBP / USD e USD / JPY.
Por exemplo, a moeda funcional para o Banco A é o dólar norte-americano (USD). O negociante de divisas do Banco espera que o Euro se valorize em relação ao dólar dos EUA e executa uma COMPRA EUR / USD @ 1.1050 com uma contraparte. Posteriormente, quando a taxa de câmbio se move, o revendedor forex executa uma VENDA EUR / USD @ 1.1080 com outra contraparte para fechar a posição e obter lucro.
Montante: 3 000 000 EUR.
Data da Transação (T): 28 de janeiro.
Data de liquidação (T + 2): 30 de janeiro.
Taxa spot em 28 de janeiro = 1.1050.
Taxa Spot em 30 Jan = 1.1060.
Taxa de fechamento em 31 de janeiro = 1.1070.
Montante: 3 000 000 EUR.
Data da Transação (T): 1 de fevereiro.
Data de liquidação (T + 2): 3 de fevereiro.
Taxa spot em 1 fev = 1.1080.
Taxa spot em 3 fev = 1.1090.
As entradas de diário para contabilizar as transações FX Spot são as seguintes:
* Nota: as entradas são registradas em dólares norte-americanos.
Entrada na compra / liquidação.
Dr. Receivable 3.315.000.
Cr. 3,315,000 pagáveis.
(Compre 3.000.000 euros @ 1.1050)
Data de liquidação: 30 de janeiro.
Dr. Receivable 3.000.
Cr. Ganho não realizado de FX 3.000.
(Mark-to-Market ganho de EUR3,000,000 @ 1,1060-1,1050)
Dr. FX (EUR) 3,318,000.
Cr. Recebíveis 3,318,000.
(Recebido EUR3,000,000 @ 1,1060)
Dr. Pay 3.315.000.
Cr. Banco 3.315.000.
(Pagamento por USD3,315,00)
Entrada no relatório financeiro do final do mês.
Cr. Ganho não realizado de FX 3.000.
(Mark-to-Market ganho de EUR3,000,000 @ 1,1070-1,1060)
Dr. Ganho Não Realizado 6.000.
Cr. Outros Resultados abrangentes 6.000.
(Transferir para OCI)
Entrada na venda / liquidação.
Cr. Ganho não realizado de FX 3.000.
(Mark-to-Market ganho de EUR3,000,000 @ 1,1080-1,1070)
Dr. Receivable 3,324,000.
Cr. Pagar 3.324.000.
(Venda EUR3,000,000 @ 1,1080)
Data de liquidação: 3 de fevereiro.
Cr. Pagar 3.000.
(Mark-to-Market EUR3,000,000 @ 1,1090-1,1080)
Dr. Payable 3.327.000.
Cr. FX (EUR) 3.327.000.
(Pagamento por € 3.000.000 @ 1.1090)
Dr. Bank 3.324.000.
Cr. Recebíveis 3,324,000.
Dr. Ganho Não Realizado 3.000.
Cr. Realizado FX Ganho 3.000.
(Transferência não realizada para realizada)
Entrada no relatório financeiro do final do mês.
Dr. Realized FX Gain 3.000.
Cr. Lucro & amp; Perda 3.000.
Dr. Outras Receitas Abrangentes 6.000.
Cr. Lucro & amp; Perda 6,000.
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2 Responses to Accounting for FX Spot.
Você é um contador que trabalha com pequenas empresas fazendo transações FX? Isso pode dar uma luz sobre como as empresas norte-americanas aconselham a contabilização de transações cambiais quando se trata de auditoria. Lembre-se de que a taxa de & # 8216; spot & # 8217; aqui referido é a taxa de spot interbancária e não o comercial ou varejo & # 8230; portanto, as margens variam dependendo de quem você é e quando / o que você está comprando.
Obrigado por seus comentários sobre as negociações e margens do mercado FX. A NIC 21 seria aplicável a entidades que preparem suas demonstrações financeiras de acordo com o padrão e sejam auditadas. Esta publicação é adicional aos meus interesses em TI e auditorias do sistema.